アンケートのモニター謝礼が、Amazonギフト券で届いた。紹介報酬が、現金ではなくポイントで付与された。
お金が振り込まれたわけではないので「これって売上に入れるの？」「帳簿にはどう書けばいいの？」と迷ってしまいますよね。
この記事では、ギフト券やポイントで受け取った報酬の売上計上と、使ったときの処理をまとめました。そのまま帳簿に転記できる仕訳例つきです。
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- ギフト券・ポイントでもらった報酬も売上になるのか
- 受け取ったときの仕訳（貯蔵品／売上高）
- 事業で使ったとき・私用で使ったときの仕訳
- 売上にならないポイントとの見分け方
- 年またぎ・消費税・記録の残し方の注意点
報酬をAmazonギフト券やポイントで受け取ったときの仕訳は、借方「貯蔵品」・貸方「売上高」です。使ったときは、貸方の「貯蔵品」を減らして、借方に使い道に合った科目を書きます。
「貯蔵品」は、手元にあるけれど、まだ使っていないものを置いておく科目です。ギフト券やポイントを「まだ使っていない財布の中身」として、帳簿に置いておくイメージです。
| タイミング | 借方（左側） | 貸方（右側） |
|---|---|---|
| 受け取ったとき | 貯蔵品 | 売上高（臨時的な収入なら雑収入） |
| 事業で使ったとき | 消耗品費・新聞図書費など | 貯蔵品 |
| 私用で使ったとき | 事業主貸 | 貯蔵品 |
現金で受け取ったと置き換えると、迷いません。現金で報酬をもらったなら「現金／売上高」。その現金を事業に使えば経費、私用に使えば「事業主貸」です。ギフト券やポイントは、この「現金」が「貯蔵品」に変わっただけです。
科目名は「貯蔵品」と決まっているわけではありません。会計ソフトに「商品券」などの科目があれば、そちらを使う方法もあります。どちらを選んでも、途中で変えずに使い続けるのが大切です。
所得税では、お金以外のもので収入を得たときも、受け取った時点の価額を収入金額にするルールがあります（所得税法36条）。ギフト券なら額面、ポイントなら円に換算した金額です。
アンケートへの回答、モニターへの参加、サービスの紹介。どれも、自分の労働や役務に対する対価です。受け取る形がギフト券やポイントでも、仕事の報酬であれば売上に入れます。
売上に入れる日は、基本的に報酬が確定した日です。納品や作業の完了日などが目安になります。ギフト券が後日届いたとしても、売上の日付は変わりません。ただし、現金主義の特例を使っている場合は、受け取った日で考えます。
同じ「ポイント」でも、売上にならないものがあります。見分けるポイントは、「仕事の対価としてもらったかどうか」です。
| もらい方 | 扱い |
|---|---|
| アンケート謝礼・モニター報酬・紹介報酬など、仕事の対価 | 売上（または雑収入）に入れる |
| 買い物の代金に応じて付与されたポイント | 値引きと同じ扱いで、収入にはならない |
| 抽選キャンペーンなどで、臨時にもらったポイント | 使ったときに、一時所得や事業所得などの収入に入れる |
※国税庁タックスアンサー「No.1907 個人が企業発行ポイントを取得又は使用した場合の取扱い」の整理をもとにしています。
この記事では、一般的な仕訳パターンを例にご紹介しています。ご自身の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね！
以下は、本業の報酬として受け取った前提の簡易例です。源泉徴収や消費税は考えていません。
モニター謝礼として、Amazonギフト券5,000円分を受け取った場合です。
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 貯蔵品 | 5,000円 | 売上高 | 5,000円 | ○○モニター謝礼 Amazonギフト券受取（○/○） |
本業とは別の、単発・臨時の収入として扱うなら、貸方を「雑収入」にする方法もあります。
サービスの紹介報酬として、1,000ポイント（1ポイント＝1円）が付与された場合です。
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 貯蔵品 | 1,000円 | 売上高 | 1,000円 | ○○サービス紹介報酬 1,000ポイント付与（○/○） |
ポイントも、円に換算した金額で、ギフト券と同じ形で仕訳します。1ポイントが何円分になるかは、サービス側の表示（交換レートなど）を基準にします。
仕事に使う本3,000円を、ギフト券だけで支払った場合です。
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 新聞図書費 | 3,000円 | 貯蔵品 | 3,000円 | 業務用書籍 Amazonギフト券で支払（○/○） |
事務用品5,000円を、ギフト券2,000円分と、事業用のクレジットカード3,000円で支払った場合です。
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 消耗品費 | 5,000円 | 貯蔵品 | 2,000円 | 事務用品購入 ギフト券2,000円分を充当（○/○） |
| ― | ― | 未払金 | 3,000円 | 事務用品購入 カード払い分（○/○） |
カード払い分は、引き落とされたときに「未払金／普通預金」で消し込みます。
受け取ったギフト券のうち、2,000円分を私用の買い物に使った場合です。
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 事業主貸 | 2,000円 | 貯蔵品 | 2,000円 | Amazonギフト券を私用で利用（○/○） |
受け取ったときに売上へ入れているので、私用に使った分は「事業主貸／貯蔵品」で、事業の資産から外します。経費にはなりません。
ギフト券やポイントの報酬は、通帳やカードの明細に出てきません。つい記帳を忘れがちです。簿記の知識がなくても、質問に答えるだけで仕訳ができる会計ソフトなら、入力の手間と、科目で迷う時間を減らせます。
ギフト券やポイントは、通帳やカードの明細に出てきません。受け取りメールや付与の画面は、その場で保存しておきましょう。日付・額面（ポイント数）・どの仕事の報酬かが分かれば、あとから仕訳できます。
受け取ってすぐ私用に使った場合も、受け取った分の売上は計上します。
12月に仕事が完了して、ギフト券が1月に届くこともあります。売上は、基本的に報酬が確定した年に入れます。届いた日では判断しません。
報酬のギフト券が、何回かに分けて届くケースもあります。売上は先に計上して、届いた分だけ「貯蔵品」に置き換える形です。残りは「売掛金」として残ります。
単発のアンケートやモニターは、事業としての規模や継続性によって、雑所得として扱われることもあります。所得の区分は、ギフト券でもらった収入にも、現金と同じように当てはまります。迷うときは、税務署や税理士さんに確認してください。
会社員の方は、給与以外の所得が年20万円以下なら、所得税の確定申告は不要です。ただし、住民税の申告は別です。
消費税の課税事業者やインボイス登録をしている方は、売上や仕入れの区分が絡みます。免税事業者の方は、消費税の計算自体がありません。課税事業者の方は、区分に迷ったときに、税理士さんや税務署に確認しておくと安心です。
報酬が減額された場合の考え方は、こちらで整理しています。
- 仕事の対価としてもらったギフト券・ポイントは、現金と同じく売上に入れる
- 受け取ったとき：貯蔵品／売上高（臨時的な収入なら雑収入）
- 事業で使ったとき：経費の科目／貯蔵品 私用で使ったとき：事業主貸／貯蔵品
- 買い物の代金に応じて付与されたポイントは、値引き扱いで売上にならない
- 売上の日付は、届いた日ではなく、報酬が確定した日（現金主義の特例を除く）
受け取る形が変わっただけで、帳簿の考え方は現金のときと同じです。
※この記事では、一般的な仕訳パターンを例にご紹介しています。ご自身の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね！
参考：国税庁 No.1907 個人が企業発行ポイントを取得又は使用した場合の取扱い
会計ソフトは年会費がかかるのがデメリットですが、手書きの帳簿に比べて格段に手軽です。パソコン・スマホ・マイナンバーカードがあれば、家から一歩も出ずに確定申告まで進められます。
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仕訳や消費税の扱いが合っているか確認したいときは、自分に合う税理士さんを紹介してもらえるサービスが相談の入口になります。確定申告まで、まるごと任せたい場合にも向いています。
記帳の入力そのものを外に任せたいなら、記帳代行サービスという選択肢もあります。本業や育児に使う時間を確保しやすくなります。
