【個人事業主向け】経費精算でポイントを利用した時の仕訳

ネットショッピングやモバイル決済が当たり前になった今、ポイントをうまく活用している個人事業主さんも多いのではないでしょうか？

「ポイントを使って買い物したけれど、これって経費にできるの？」
そんな疑問を感じたことはありませんか？

この記事では、ポイント利用時の仕訳や注意点について、実際の仕訳例とともにわかりやすく解説していきます。

— この記事でわかること —

ポイント利用分も経費にできるかどうか
事業用ポイントとプライベートポイントで仕訳が変わる理由
実際の仕訳例（デスク購入＋ポイント利用）
ポイント取得時に仕訳は必要か
税務調査で慌てないための記録のコツ

ポイント利用分も経費にできる？

ポイントを使って支払った分も、経費として計上できます。
お金の移動がなくても、物品やサービスは実際に受け取っているためです。

たとえば、ネットショップでパソコンを購入し、代金の一部に事業用クレジットカードのポイントを充てた場合、そのポイント使用分も含めて経費として扱えます。
ポイントを使ったからといって経費にできないわけではなく、あくまで「何のための支出か」「事業に関係がある支出かどうか」が判断の基準になります。

Point / 経費かどうかの判断基準はポイントでも同じ

「事業に必要な支出かどうか」——これがポイント利用時も変わらない経費の判断基準です。
支払い方法（現金・カード・ポイント）にかかわらず、業務との関連性で判断します。

[ こちらも参考にどうぞ ] この支出は何費？個人事業主のための経費と勘定科目早見表

事業用？プライベート用？ポイントの貯め方で仕訳が変わる

ポイントを使った経費精算では、そのポイントが事業用かプライベート用かによって、仕訳の方法が変わります。
どうやって貯めたポイントかによって、税務上の扱いが異なるためです。

事業用カードで貯めたポイント

使用分を 「雑収入」 で処理します。
事業活動から生まれたポイントを事業に充てた扱いになります。

プライベートで貯めたポイント

使用分を 「事業主借」 で仕訳します。
個人のお金を事業に充てた扱いになります。

【実例】ポイントを使って仕事道具を購入したときの仕訳

一般的に、事業で貯めたポイントで支払った分は「雑収入」という勘定科目を利用して仕訳をします。

仕訳例｜事業用ポイントを使った場合

例）デスク（税込30,000円）を現金で購入。代金のうち5,000円はポイントを使って支払った。

借方（左側）	金額	貸方（右側）	金額	摘要（メモ欄）
器具工具備品	30,000円	雑収入	5,000円	ポイント支払分
	―	現金	25,000円	デスク購入

仕訳例｜プライベートポイントを使った場合

プライベートで貯めたポイントを使ったときは、「事業主借」を使用します。

借方（左側）	金額	貸方（右側）	金額	摘要（メモ欄）
器具工具備品	30,000円	事業主借	5,000円	プライベートポイント充当分
	―	現金	25,000円	デスク購入

注意 / 「値引処理」で処理するケースも

場合によっては「値引処理」で処理することも。
詳しくは、管轄の税務署もしくは税理士さんにご相談ください。

※ この記事内では、わたしが普段使っている仕訳パターンを例にご紹介しています。
ご自身の状況に合っているか不安な場合は、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね！

[ こちらも参考にどうぞ ] Webライターの経費、何が使える？迷いやすい項目を一覧で解説

ポイントを取得したときも仕訳が必要なの？

ポイントは「もらった時」ではなく「使った時」だけ仕訳すればOKです。
事業に関連して得たポイントでも、取得した時点での仕訳は不要です。

ポイントはあくまで将来使える権利であるため、金銭の受け取りとは異なる扱い方をします。
たとえば、事業用のクレジットカードで備品を購入し、付与されたポイントが5,000円相当だったとしても、その時点では帳簿上に記載する必要はありません。
ポイントを支払いに充てた時点で、はじめて金額換算して処理するのが一般的です。

Point / ポイント仕訳のタイミングまとめ

取得時：仕訳不要
使用時：金額換算して仕訳（事業用 → 雑収入 / プライベート用 → 事業主借）

税務調査で慌てないために！仕訳時の注意点

ポイントを使った経費の支払いも、取引の内容がはっきりしていれば問題ありません。
ただし、取引内容があいまいだったり説明のつかない仕訳があったりすると、税務調査で指摘される可能性があります。

仕訳の根拠となる書類・領収書などが残っていない場合は、経費として認められないことも。
使用目的・支払方法・金額の内訳などは、日頃からしっかり記録しておくことが大切です。

注意 / 記録に残しておくべきこと

何のためにポイントを使ったか（用途・購入品目）
ポイント使用分と現金支払い分の内訳
領収書や注文確認メールの保管

「仕訳や帳簿付けってハードルが高い…」と感じたら、税理士さんへの相談や記帳代行サービスの利用も選択肢のひとつです。
プロに任せれば、仕訳ミスや記帳の不安からも解放され、事業に集中できる環境が整いますよ。

仕訳の不安はプロに頼るのも正解

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