【白色申告者向け】収支内訳書の書き方｜青色との違いも解説

白色申告で確定申告をすることになり「収支内訳書」という書類を初めて目にして戸惑っていませんか？項目の数が多く、どこに何を書けばいいのか迷ってしまいますよね…。

この記事では、収支内訳書の書き方をページごとに分けて整理しました。あわせて、青色申告決算書との違いや、切り替えるとどんなメリットがあるのかも紹介します。

なお、わたし自身は開業当初から青色申告を選んでいるため、この記事では収支内訳書についての一般的な情報として記載しています。

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この記事でわかること

収支内訳書とは｜白色申告で提出する書類

収支内訳書とは、白色申告をする人が、1年間の収入と必要経費をまとめて所得を計算するための書類です。確定申告書とあわせて、税務署に提出します。

計算の考え方はシンプルで、「収益－仕入－必要経費＝所得」という式になっています。ここで求めた所得が、税額を計算するもとになる金額です。

収支内訳書には「一般用」「不動産所得用」「農業所得用」「山林所得用」の4種類がありますが、事業所得の場合は基本的に一般用を使えば問題ありません。

収支内訳書に記載する売上や経費の金額は、日々の帳簿から集計します。記帳のタイミングで迷う方は、こちらの記事もあわせてどうぞ。
記帳（仕訳）するのは納品日？入金日？現金主義と発生主義の違い

収支内訳書の書き方｜1ページ目

1ページ目では、1年間の収支をまとめて所得金額を計算します。大まかな流れは次のとおりです。

収入金額を記入する

1年間の売上や収入の合計額を記入します。

売上原価（仕入）を記入する

仕入がある場合は、期首・仕入・期末の棚卸額から売上原価を計算します。

必要経費を科目ごとに記入する

地代家賃・水道光熱費・通信費など、あらかじめ用意された勘定科目に沿って記入します。

専従者控除額を差し引く

事業を手伝う家族がいる場合は、専従者控除額を記入して差し引きます。

所得金額を計算する

収益－仕入－必要経費－専従者控除＝所得金額という式で計算します。

収支内訳書の書き方｜2ページ目

2ページ目は、1ページ目の金額の根拠となる明細を記入する用紙です。主な記入欄は次のとおりです。

日々の入力は、まとめてやろうとするほど負担が大きくなりがちです。半月に1度など、区切りを決めてこまめに入力しておくと、収支内訳書を作成する段階での集計がぐっとラクになります。

収支内訳書と青色申告決算書の違い

青色申告をする人が提出するのは、収支内訳書ではなく「青色申告決算書」です。青色申告決算書には、収支内訳書にはない貸借対照表が含まれる点が大きな違いです。