確定申告の書類を見て、「複式簿記」という言葉の前で手が止まったことはありませんか？単式簿記との違いがよくわからないまま、なんとなく記帳を続けている方も多いのではないでしょうか。この記事では、複式簿記と単式簿記の違い、そして青色申告特別控除との関係を整理しました。
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- 複式簿記と単式簿記の記帳方法の違い
- それぞれのメリットとデメリット
- 青色申告特別控除65万円との関係
- 複式簿記の具体的な記帳例
複式簿記とは、ひとつの取引を「原因」と「結果」の両面から記録する記帳方法のことです。例えば文房具代を現金で支払った場合、「消耗品費が増えた」という側面と「現金が減った」という側面を、それぞれ借方と貸方に分けて記入します。この二面性を記録することで、財産の増減だけでなく、その増減が何によって起きたのかまで帳簿上で把握できるようになります。
単式簿記は、家計簿やお小遣い帳のように、現金の出入りだけを記録するシンプルな方法です。取引の原因までは記録しないため記帳の手間は少ないものの、資産や負債を含めた事業全体の状況はつかみにくくなります。
| 比較項目 | 単式簿記 | 複式簿記 |
|---|---|---|
| 記録する内容 | 現金の増減のみ | 取引の原因と結果の両方 |
| 必要な知識 | 比較的少ない | 勘定科目・借方貸方の理解 |
| 作成できる書類 | 収支内訳書が中心 | 貸借対照表・損益計算書 |
| 青色申告特別控除 | 最大10万円 | 最大65万円（要件を満たす場合） |
青色申告特別控除65万円の適用には、複式簿記で記帳し、貸借対照表と損益計算書を確定申告書に添付することが要件のひとつになっています。単式簿記のままだと、控除額は10万円にとどまります。同じ確定申告でも、記帳方法によって控除額に差が出る点は押さえておきたいポイントです。
65万円控除には、複式簿記による記帳のほかにも、e－Taxでの申告や電子帳簿保存など、あわせて満たしておきたい要件があります。控除額を左右する部分なので、事前に確認しておくと安心です。
複式簿記では、ひとつの取引を借方と貸方に分けて記帳します。文房具代1,000円を現金で支払った場合の記帳例は、次のとおりです。
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 消耗品費 1,000円 | 現金 1,000円 | 文房具購入 |
この記事では、わたしが普段使っている仕訳パターンを例にご紹介しています。ご自身の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね。
複式簿記は借方・貸方の両方を正しく理解しておく必要があるため、簿記の知識がない状態で手作業のみで進めるのはハードルが高めです。勘定科目の判断に迷ったときは、会計ソフトを使うと入力の負担を減らせます。取引が増えるほど、記帳にかかる時間も比例して増えていく点にも注意しておきましょう。
複式簿記は、取引を原因と結果の両面から記録する方法で、単式簿記よりも事業の状況を詳しく把握できます。青色申告特別控除65万円を受けるには、複式簿記での記帳が欠かせません。記帳方法に迷っている方は、この機会に複式簿記への切り替えを検討してみてください。
複式簿記は、慣れないうちは取引ごとに借方・貸方の判断が必要で、手間に感じることも多いと思います。会計ソフトを使えば、質問に答えるだけで仕訳が自動的に提案されるため、簿記の知識がなくても複式簿記での記帳を進めやすくなります。
簿記の知識がなくても、質問に沿って入力するだけで仕訳が自動的に提案されます。初めて複式簿記に取り組む方でも扱いやすいソフトです。
もし簿記の知識があるなら、マネーフォワード クラウド会計の方が使いやすいかもしれません。仕訳の中身を確認しながら記帳できるので、日商簿記2級のわたしも、日々の記帳にマネーフォワードを愛用しています。
科目の判断に迷ったときは、税理士に相談する方法もあります。希望に合う税理士を無料で紹介してもらえます（相談自体は有料です）。
記帳する取引量が増えて入力作業そのものが負担になってきたら、記帳代行にアウトソーシングするという選択肢もあります。
