出産のあと、手元に残った病院の領収書や通院のメモ。「これって医療費控除に入れていいのかな？」と迷っていませんか？出産には出産育児一時金もあるので、結局いくら戻るのかが分かりにくいところです。
この記事では、元看護師のわたしが、国民健康保険に加入している個人事業主を前提に、出産費用の対象・対象外、出産育児一時金の差し引き方、通院の交通費、申告書への書き方を整理しました。検索すると会社員向けの説明が多いので、国保の個人事業主ならではの点も入れています。
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- 出産費用の医療費控除でいくら戻るかの考え方と、計算例
- 対象になる費用・ならない費用の一覧
- 出産育児一時金の差し引き方（二重に引かないコツ）
- 通院の交通費の入れ方と、記録のしかた
- 申告書・明細書への書き方と、令和8年分の申告期間
戻る金額は、医療費の合計から出産育児一時金などを引き、10万円を超えた部分に税率をかけた額です。出産費用だけの場合は、数千円程度になることもあります。
医療費控除は、払った医療費がそのまま戻る制度ではありません。控除額の分だけ所得が減り、その分の所得税と住民税が軽くなる仕組みです。個人事業主の場合は、事業の申告で納める税金が減るか、源泉徴収で先に引かれた分が戻る形になります。
医療費控除額＝（支払った医療費の合計－出産育児一時金などで補てんされる金額）－10万円
総所得金額等が200万円未満の人は、10万円ではなく総所得金額等の5%になります。控除額の上限は200万円です。
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 分娩・入院費の請求額（直接支払制度を使う前の金額） | 560,000円 |
| 妊婦健診の自己負担（助成券でまかなえなかった分） | 50,000円 |
| 通院の電車・バス代 | 12,000円 |
| 産後健診の自己負担 | 5,000円 |
| 医療費の合計 | 627,000円 |
| 出産育児一時金（補てん） | －500,000円 |
| 差し引き後の医療費 | 127,000円 |
| 10万円を差し引く | －100,000円 |
| 医療費控除額 | 27,000円 |
| 所得税率 | 所得税の軽減 | 住民税の軽減（10%） | 合計の目安 |
|---|---|---|---|
| 5% | 1,350円 | 2,700円 | 約4,050円 |
| 10% | 2,700円 | 2,700円 | 約5,400円 |
上の金額は、説明のために置いた仮の数字です。実際の請求額は、医療機関や地域によって変わります。
所得が少なく所得税がかかっていない年は、所得税は戻りません。住民税には、確定申告の内容が反映されます。
出産費用だけだと小さな金額でも、合算すると変わってきます。医療費控除は、生計を一にする配偶者やお子さんの医療費もまとめて申告できます。赤ちゃんの受診料や、ご家族の通院も入れられます。
夫婦で合算する場合は、所得の高い方でまとめた方が、税率が高くなって有利になることがあります。総所得金額等が200万円未満の年は、10万円より5%の方が低くなるので、個人事業主は所得の少ない年ほど控除の効果を感じやすいです。
国税庁の考え方では、妊娠と診断されてからの健診・検査、分娩・入院、入院中の食事代、通院の費用が対象です。実家への帰省費や身の回り品、外食は対象外になります。
| 費用 | 判定 | ポイント |
|---|---|---|
| 妊娠と診断された後の妊婦健診・検査 | ○ | 自治体の助成券などで無料になった分は、自分で払っていないので含めません |
| 分娩費・入院費（正常分娩、帝王切開、助産師の介助） | ○ | 領収書の内訳で、対象外の項目が混ざっていないか確認します |
| 無痛分娩の麻酔管理料 | ○ | 明細に麻酔の費用として載っているかが目安です |
| 入院中の食事代（病院へ支払ったもの） | ○ | 入院費用の一部として扱われます |
| 産後1か月健診など、産後の診察 | ○ | 診察・検査として受けたものが対象です |
| 通院の電車・バス代 | ○ | 領収書がなくても、日付・区間・金額を記録しておきます |
| 入院・陣痛時のタクシー代 | ○ | 電車やバスなどで行くことが難しい場合に限ります |
| 普段の通院でのタクシー代 | × | 公共交通機関が使えるなら対象外です |
| 自家用車のガソリン代・駐車場代 | × | 通院に使っても対象外です |
| 里帰り出産のための帰省交通費 | × | 実家で出産するための移動は対象外です |
| 寝巻き・洗面具など身の回り品 | × | 入院のために買っても対象外です |
| 出前・外食の食事代 | × | 病院へ払う食事代とは別です |
| 差額ベッド代（個室など） | △ | 本人や家族の希望だけなら対象外です。医師の指示があれば対象になる場合があります |
| ベビー用品・マタニティウェア | × | 医療の対価ではないため、対象外です |
正常分娩は健康保険の対象外で、費用は全額自己負担です。一方、帝王切開や、切迫早産などで入院・治療した分は保険診療になり、窓口では原則3割の負担になります。
保険診療で高額療養費が支給されたときは、その金額も医療費から差し引きます。
領収書の内訳に、記念撮影やお祝い品、エステなど医療と関係ないサービスが入っているときは、その分を除いて集計します。
出産育児一時金は、医療費から差し引く補てん金にあたります。国保の場合、一時金は世帯主に支給され、金額は子ども1人につき原則50万円です。産科医療補償制度に加入していない医療機関では、48万8千円になります。
多くの医療機関で使われている直接支払制度では、国保から病院へ一時金が直接支払われ、窓口では差額だけを払います。このとき、一時金を二重に引かないことがポイントです。領収書の見方で、書き方が2通りに分かれます。
| 医療費として書く金額 | 一時金の扱い |
|---|---|
| 病院の請求総額 | 一時金の額を「補てんされる金額」の欄に書く |
| 窓口で払った額 | すでに一時金が引かれているので、補てんの欄には書かない |
どちらの書き方でも、差し引き後の医療費は同じ金額になります。領収書に「出産育児一時金（直接支払）」の金額が載っているので、見ながら確認してください。
出産費用が一時金より多いときは、超えた分が自己負担となり、医療費控除の対象になります。反対に、費用が一時金より少なかったときは、差額を国保に申請して受け取ります。その場合も、補てんとして引けるのは、その給付の対象になった医療費の金額までです。引ききれない分を、通院費など別の医療費から引く必要はありません。
会社員向けの記事に出てくる出産手当金は、医療費から差し引く必要がありません（国税庁）。そもそも国保には原則ない制度なので、国保の個人事業主は、一時金と高額療養費を確認します。
出産費用を公的医療保険でまかなう改正法が2026年に成立し、遅くとも2028年6月ごろまでに始まる見込みです。2026年中の出産は、これまでどおり一時金50万円の仕組みです。始まったあとの医療費控除の扱いは、決まり次第、国税庁などの情報で確認してください。
出産後にもらえるお金として、こちらも確認しておくと安心です。
電車・バスの運賃は対象で、領収書がなくても、日付・区間・金額を記録しておけば説明できます。国税庁も、家計簿などに記録して実際にかかった費用を明確に説明できるようにしておくよう案内しています。タクシーや自家用車の扱いは、上の表のとおりです。
妊婦健診は14回前後と回数が多いので、まとめて思い出すのは大変です。通院のたびにメモを残すのがおすすめです。
| 日付 | 行き先 | 区間・手段 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 7月3日 | ○○産院（妊婦健診） | A駅〜B駅（電車） | 往復640円 |
| 7月31日 | ○○産院（妊婦健診） | 自宅前〜産院前（バス） | 往復420円 |
交通系ICカードの利用履歴や、地図アプリで調べた運賃を残しておくと、年末にまとめやすくなります。
個人事業主は、事業の確定申告と同じ申告書の中で医療費控除を申告します。流れは次の5ステップです。
対象になるのは、その年に実際に払った医療費です。12月に出産して、精算が1月になった場合は、払った年の分になります。
医療を受けた方の氏名、支払先、区分、支払った額を書きます。出産育児一時金や高額療養費は、補てんされる金額の欄に書きます。通院の交通費は「その他の医療費」の区分です。
国保から届く医療費通知やマイナポータル連携は便利です。ただし、自費の診療、出産育児一時金、通院の交通費は自動では入らないので、別に入力します。
明細書の合計から計算した控除額を、確定申告書第一表の医療費控除の欄に書きます。事業の所得と一緒に、そのまま提出できます。
令和8年分の申告期間は、2027年2月16日〜3月15日です。還付申告は2027年1月1日から出せます。領収書は提出せず、5年間保管します。
セルフメディケーション税制とは、同じ年に併用できません。どちらか一方を選んで申告します。
自分や家族の医療費は、事業の経費にはなりません。事業用の口座やカードで払ったときは、帳簿では「事業主貸」で処理するのが一般的です。
私用と事業の支払いが混ざったときの考え方は、こちらで整理しています。
出産後に保育園へ預けて仕事に戻る予定なら、保育料の扱いも早めに押さえておくと安心です。
在宅で収入を少しずつ育てたい場合は、スキマ時間の使い方から考える方法もあります。
医療費控除は、事業の確定申告と同じ申告書に入れて提出します。事業の帳簿もあわせて整えておくと、申告の時期に慌てにくくなります。
簿記の知識がなくても始めやすいのは、【freee会計】です。質問に答えていくだけで仕訳が作られるので、勘定科目の意味から不安な人でも記帳を始めやすいです。
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- 出産費用の医療費控除は、医療費の合計から出産育児一時金などを引き、10万円（総所得金額等が200万円未満なら5%）を超えた部分が控除額です。戻る額は、控除額に税率をかけた分です。
- 妊婦健診、分娩・入院、入院中の食事代、通院の交通費は対象です。帰省費、身の回り品、外食は対象外です。
- 一時金は、請求総額を書くなら補てん欄へ、窓口払いの額を書くなら引かない、と覚えると二重に引かずに済みます。
- 電車・バスの運賃は、日付・区間・金額を記録しておきます。
- 申告は事業の確定申告と同じ申告書で行います。令和8年分は2027年2月16日〜3月15日です。
※本記事では、執筆時点（2026年11月）での一般的な情報をまとめています。ご自身の事業の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね！
仕事のこの先に不安があるときは、こちらも参考にどうぞ。
医療費控除も事業の申告も、土台は1年分の記録です。会計ソフトは年会費がかかるデメリットはありますが、手書きに比べて格段に手軽です。パソコン・スマホ・マイナンバーカードがあれば、家から一歩も出ずに確定申告まで進められます。
簿記の知識がなくても始めやすいのは、【freee会計】です。質問に答えるだけで仕訳ができるので、まず記帳を始めたい人に向いています。
もし簿記の知識があるなら、マネフォの方がおすすめです。日商簿記2級のわたしはマネフォの方が使いやすいので、今も愛用中です。記帳と確定申告もマネフォで行い、半月に1度まとめて入力することで、記帳の手間と心理的な負担を減らしています。
開業当初の1か月だけ、freeeを使っていました。初心者向けのつくりなので、簿記の知識がある人にはやや使いづらい面もありました。
税理士を探している方へ。「医療費控除を入れて大丈夫か、確認してから申告したい」「申告まで相談したい」というときは、税理士さんに頼る方法もあります。希望に合う税理士を紹介してもらえるサービスです。
記帳作業を任せたい方へ。日々の帳簿入力を外部に任せられる、記帳入力のアウトソーシングサービスです。対応エリアなどの条件は、サービスのページで確認してください。
参考：国税庁タックスアンサー No.1120・No.1124、国税庁「医療費控除を受けられる方へ」、各市区町村の国民健康保険「出産育児一時金」のご案内（2026年11月時点）
