年末が近づき、クライアントや取材先への年賀状やお歳暮の準備を始める方もいるでしょう。「仕事の付き合いに必要だけど、これって経費にできる？」「はがき代と品物代は同じ勘定科目でいいの？」と迷うポイントだと思います。
年賀状とお歳暮は、贈るものによって勘定科目が変わります。はがきと品物をひとまとめにしてしまうと、あとで見返したときに分かりにくくなるので要注意です。
この記事では、Webライターが年末にクライアントや取材先へ贈るときの勘定科目を、贈る相手と目的別に整理しました。そのまま転記できる仕訳例（摘要欄つき）と、記録の残し方もまとめています。
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- 年賀はがき・印刷代・お歳暮・送料の勘定科目
- クライアントや取材先への贈り物が経費になる条件
- そのまま転記できる仕訳パターン（摘要欄つき）
- 贈答の記録の残し方
年賀状やお歳暮を贈ったときは、贈るものごとに勘定科目を分けて仕訳します。目安は、年賀はがきが「通信費」、お歳暮などの品物が「接待交際費」、品物の送料が「荷造運賃」です。
| 贈るもの・かかった費用 | 勘定科目の目安 | ひとこと |
|---|---|---|
| 年賀はがき（あいさつ状） | 通信費 | 新年のあいさつが目的のはがき代です |
| 年賀状の印刷を業者に頼んだ代金 | 支払手数料 | はがき代とは分けて記帳します |
| 自宅プリンターのインク・用紙 | 消耗品費 | 印刷ソフトの購入代も同じ考え方です |
| お歳暮・お年賀などの品物 | 接待交際費 | クライアントや取材先に贈る品物です |
| 品物を宅配で送った送料 | 荷造運賃 | 品物代とは分けて記帳します |
| クーポンなどの宣伝が入った年賀状 | 広告宣伝費 | あいさつではなく、宣伝が目的のときです |
勘定科目の選び方は、法律で決められているわけではありません。ただし、いったん決めた処理は、毎年同じ科目で続けましょう。
年賀状やお歳暮は、仕事で関わる相手に贈るなら経費にできます。クライアント、取材先、紹介してくれた編集者さんなどが当てはまります。
個人事業主の接待交際費には、法人のような上限額はありません。ただし、事業との関連を説明できることと、金額が社会通念上妥当であることが条件です。お歳暮の相場は、一般的に5,000円〜1万円ほどとされています。
会社の担当者さん個人の名前で贈る場合でも、仕事で関わる相手なら、事業の支出として扱えます。
相場を大きく超える品物は、事業に必要な支出と判断されにくくなります。迷ったときは、金額を抑えて贈る方が安心です。
家族や友人へのプライベートな年賀状・贈り物は、経費にできません。仕事用とプライベート用は、分けて準備しましょう。
この記事では、わたしが普段使っている仕訳パターンを例にご紹介しています。ご自身の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね！
金額はすべて例で、税込経理の例です。年賀はがきは1枚85円として計算しています。
クライアント・取材先宛ての年賀はがき50枚（4,250円）を、郵便局で現金払いで買った
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 通信費 | 4,250円 | 現金 | 4,250円 | 年賀はがき50枚（クライアント・取材先宛て） |
郵便局などで買ったはがきは、切手と同じ扱いで、原則として非課税です。金券ショップで買ったときは、課税仕入れになります。自分で使う分は、継続して処理することを条件に、課税仕入れにできるとする解説もあります。
消費税の区分が関係するのは、課税事業者の方です。自分が課税事業者になるのかは、こちらで確認できます。
年賀状の印刷代3,300円を、ネット印刷で注文し、個人のクレジットカードで払った
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 支払手数料 | 3,300円 | 事業主借 | 3,300円 | 年賀状 印刷代（ネット印刷・個人カード払い） |
事業用の口座やカードではなく、個人のカードで払ったときは、貸方を「事業主借」にします。自宅のプリンターで印刷したときは、インク代や用紙代を「消耗品費」で記帳します。
年末に使い切れず、未使用のはがきが多く残ったときは、「貯蔵品」に振り替える方法もあります。なお、お年玉付き年賀はがきの当選金は、個人の場合は一時所得として扱われ、年50万円の特別控除があります。
クライアントへのお歳暮（菓子の詰め合わせ5,400円）を、百貨店で現金払いで買った
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 接待交際費 | 5,400円 | 現金 | 5,400円 | ○○社 ○○様 お歳暮（菓子詰め合わせ） |
摘要欄には、「誰に・何を贈ったか」を書いておきます。お菓子などの食品は、消費税が8%の軽減税率の対象です。会計ソフトの税区分が8%になっているかを確認しましょう。
お歳暮を宅配で送り、送料1,100円を現金で払った
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 荷造運賃 | 1,100円 | 現金 | 1,100円 | ○○社 お歳暮 送料 |
送料は、品物代とは別に荷造運賃で記帳します。宅配の送料は、軽減税率の対象外で、消費税は10%です。百貨店などから直接発送して、送料が品物代と一緒に請求されたときは、内訳が分かる明細で金額を確認します。
贈答の費用は、領収書だけだと「誰に贈ったのか」が分かりません。日付・相手・品物・金額が分かる形で記録しておくと、事業のための支出だったと説明しやすくなります。
相手の会社名・お名前、贈った日、品物、金額を一覧にします。年賀状は、宛先の住所録を仕事用とプライベート用に分けておくと管理しやすくなります。
品物の領収書と、宅配の送り状の控えをまとめて残します。カード払いは、明細だけでなくレシートも保管します。
「○○社 ○○様 お歳暮（菓子詰め合わせ）」のように、誰に何を贈ったかが分かる形でメモします。
領収書などの保存期間は、申告の方法によって異なります。国税庁の案内などで確認しておきましょう。
年末は、はがき代・印刷代・品物代・送料と、仕訳が何本も出てきます。カードや口座の明細を取り込める会計ソフトなら、入力の手間を減らしやすくなります。
会計ソフトは年会費がかかるのがデメリットです。それでも、手書きに比べて格段に手軽で、パソコン・スマホ・マイナンバーカードがあれば、家から一歩も出ずに確定申告まで進められます。
質問に答えていくと、仕訳が作られるタイプの会計ソフトです。勘定科目から迷いやすい初心者の方は、まずfreeeから試すと進めやすいです。
もし簿記の知識があるなら、マネフォの方がおすすめです。日商簿記2級のわたしはマネフォの方が使いやすいので、今も愛用中です。記帳と確定申告もマネフォで行い、半月に1度まとめて入力することで、記帳の手間と心理的な負担を減らしています。
わたしも開業当初の1か月だけfreeeを使っていました。初心者向けのつくりなので、簿記の知識がある人にはやや使いづらい面もありました。仕訳の中身が見えるマネフォは、学びながら記帳したい人にも合います。
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記帳作業を任せたい方へ｜記帳代行お助けマン
日々の帳簿入力を外部に任せられる、記帳入力のアウトソーシングサービスです。対応エリアなどの条件は、サービスのページで確認してください。
- 年賀はがきは「通信費」、お歳暮などの品物は「接待交際費」、送料は「荷造運賃」で仕訳します。印刷を業者に頼んだ代金は「支払手数料」です。
- 仕事で関わる相手に贈るなら経費になります。家族や友人宛ては対象外です。
- 贈り先のリストを作り、摘要欄に「誰に・何を贈ったか」をメモしておきます。
※ この記事では、わたしが普段使っている仕訳パターンを例にご紹介しています。ご自身の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね！
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