AIの普及により、さまざまな業種でChatGPTのようなAIツールに月額料金を払うようになった、という人も増えてきました。ただ、いざ帳簿をつける段階になると「勘定科目は何を使えばいいの？」と手が止まってしまう方も多いでしょう。
特に一人で経理も申告も担当していると、正解が分からないまま何となく処理してしまい、あとから不安になることもあります。この記事では、生成AIツールの利用料を経費にできるかどうかと、実務で使う場合の勘定科目・仕訳のパターンを整理しました。
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この記事でわかること
- 生成AIツールの利用料が経費になるかどうか
- 迷いやすい勘定科目の選び方（通信費・支払手数料）
- クレジットカード払いの場合の具体的な仕訳例
- インボイス登録状況と家事按分の注意点
ChatGPTやCopilotなど、生成AIツールの月額利用料は、事業のために使っている実態があれば、経費として計上できます。所得税法上、経費として認められるのは事業の収入を得るために直接必要な支出です。原稿の下書き作成や情報整理、クライアントへの提案文づくりなど、業務の一部として利用しているのであれば、その利用料は必要経費に含まれます。
逆に、プライベートの調べ物や趣味の用途がメインになっている場合は、経費として認められにくくなる点には注意が必要です。仕事用のアカウントを分けておくと、あとから説明しやすくなります。
生成AIツールの利用料には、決まった勘定科目はありません。実務でよく使われているのは、通信費または支払手数料のどちらかを、継続して使うという方法です。
インターネット関連のサービス利用という側面を重視するなら通信費、外部の事業者が提供するサービスへの利用料という側面を重視するなら支払手数料、という考え方になります。どちらを選んでも間違いではありませんが、一度決めた科目を年度の途中で変えてしまうと、あとから帳簿を見返したときに分かりにくくなります。最初に決めた科目を、その後も同じように使い続けることを心がけましょう。
なお、借方・貸方の考え方自体にまだ不安がある場合は、先に仕組みを押さえておくと、このあとの仕訳例もスムーズに理解できます。
ここからは、事業用のクレジットカードでChatGPT Plusを支払った場合を例に、具体的な仕訳を紹介します。
この記事では、わたしが普段使っている仕訳パターンを例にご紹介しています。ご自身の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね。
| 日付 | 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | 摘要 |
|---|---|---|---|---|---|
| 9月1日 | 通信費 | 3,000円 | 未払金 | 3,000円 | ChatGPT Plus利用料（9月分） |
| 9月27日 | 未払金 | 3,000円 | 普通預金 | 3,000円 | クレジットカード引落（ChatGPT Plus） |
生成AIツールを業務専用アカウントに分けられず、プライベートの調べ物にも使っている場合は、業務で使っている割合分だけを経費に計上します。これを家事按分と呼びます。
利用実績をふり返る
直近1か月ほどの使い方を思い出し、仕事目的と私用目的、どちらの割合が大きいかを大まかに把握します。
業務利用の割合を決める
時間や回数を目安に、8割・5割のようにキリのよい割合で業務利用分を決めます。厳密な計測までは必要ありません。
割合を掛けて経費算入額を出す
月額料金に業務利用割合を掛けた金額を経費、残りを事業主貸として仕訳に反映します。
| 日付 | 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | 摘要 |
|---|---|---|---|---|---|
| 9月1日 | 通信費 | 2,400円 | 未払金 | 3,000円 | ChatGPT Plus利用料（業務按分80%） |
| 9月1日 | 事業主貸 | 600円 | ChatGPT Plus利用料（私用分20%） |
注意点
- ChatGPTの提供元であるOpenAI社は、令和7年（2025年）1月以降、適格請求書発行事業者としてインボイス登録を済ませています。インボイス番号が記載された利用明細を保存しておけば、消費税の仕入税額控除の対象になります。契約中のサービスがインボイス登録済みかどうかは、都度確認しておくと安心です。
- 事業用のカードと私用のカードを分けておくと、按分の計算や証跡の管理がぐっと楽になります。
- 勘定科目は一度決めたら、翌年以降も同じ考え方で処理を続けましょう。
生成AIツールの利用料のように、毎月ほぼ決まった金額が発生する支出は、クレジットカード明細を会計ソフトに取り込むだけで仕訳の候補が自動的に作成されるタイプのソフトと相性がいいです。仕訳のたびに勘定科目を考える手間そのものを減らせるので、簿記の知識に自信がない人ほど、こうしたソフトを使うメリットは大きくなります。
簿記の知識がなくても迷わず記帳できる
質問に答えていくだけで、入力した内容が自動的に仕訳へ変換されるタイプの会計ソフトです。今回のような生成AIツールの利用料も、明細を取り込むだけでほとんど自動で仕訳の候補が作成されるので、勘定科目に迷う場面そのものを減らせます。
もし、簿記の基礎知識があって、これから仕訳の中身も理解しながら記帳したいなら、マネーフォワード クラウド会計という選択肢もあります。日商簿記2級のわたしは、仕訳の内容が画面で見えるマネーフォワードの方が使いやすく、今も愛用しています。
生成AIツールの利用料は、事業のために使っている実態があれば経費にできます。勘定科目は通信費か支払手数料のどちらかに決めて使い続け、私用と混在する場合は家事按分を忘れないようにしましょう。
仕訳のたびに迷うのが負担なら、クレジットカード明細から自動で仕訳候補を作ってくれる会計ソフトに任せてしまうのも一つの方法です。
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