「自宅で仕事をしているけど、家賃も経費にできるのかな」
在宅ワークをしていると、こんな疑問が浮かびますよね。結論からいうと、事業で使っている部分は「地代家賃」という勘定科目で経費にできます。ただし、按分の考え方をまちがえると、税務署から指摘を受けることもあります。
この記事では、地代家賃の意味と、自宅家賃を家事按分して計上する考え方を整理しました。
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－ この記事でわかること －
- 地代家賃とはどんな勘定科目か
- 自宅家賃を経費にする「家事按分」の考え方
- 家事按分の具体的な仕訳例
- 按分するときに気をつけたいポイント
地代家賃とは、事務所や店舗、駐車場などを借りるときに支払う賃料や共益費を計上する勘定科目です。事業でのみ使っているスペースの家賃であれば、全額を地代家賃として経費にできます。
一方、自宅の一部を仕事場として使っている場合は、生活のための部分と事業のための部分を分けて計上する必要があります。この考え方を「家事按分」といいます。
自宅で仕事をしている場合、家賃のすべてを経費にすることはできません。事業で使っているスペースや時間の割合を計算し、その割合分だけを地代家賃として計上します。残りの生活用部分は、勘定科目「事業主貸」で処理します。
按分の割合に決まった計算式はありません。実態にあわせて、合理的に説明できる基準で決める必要があります。よく使われる基準は次のとおりです。
| 按分基準 | 考え方 |
|---|---|
| 床面積 | 仕事専用スペースの床面積 ÷ 住居全体の床面積 |
| 使用時間 | 1日のうち仕事に使っている時間の割合 |
| 部屋数 | 部屋数のうち仕事専用として使っている部屋の割合 |
按分割合の具体的な目安は、家事按分の早見表の記事でも整理しています。光熱費や通信費など、家賃以外の按分に迷ったときにもあわせて確認してみてください。
自宅兼事務所の家賃が月額100,000円で、事業用スペースが全体の30パーセントというケースで考えてみます。この場合、地代家賃として計上できるのは30,000円、残りの70,000円は事業主貸として処理します。事業用の口座から家賃を引き落としている前提での仕訳例は、次のとおりです。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 | 摘要 |
|---|---|---|---|---|
| 地代家賃 | 30,000円 | 普通預金 | 30,000円 | 自宅家賃 家事按分30%分（○月分） |
| 事業主貸 | 70,000円 | 普通預金 | 70,000円 | 自宅家賃 家事按分70%分・生活費相当（○月分） |
この記事では、わたしが普段使っている仕訳パターンを例にご紹介しています。ご自身の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね。
- 実態のともなわない按分割合は、税務調査で否認されることがあります。仕事専用スペースがある、勤務時間が明確といった根拠を残しておくこと
- 敷金や保証金は、いずれ返ってくるお金のため支払い時点では経費にならないこと
- 賃貸借契約が個人名義であっても、実態が事業用であれば家事按分は可能なこと
- 按分割合は毎年大きく変えず、生活実態に合わせて継続して使うこと
まとめ
地代家賃は、事務所や駐車場などの賃料を計上する勘定科目です。自宅兼事務所の場合は、床面積や使用時間などの合理的な基準で家事按分し、事業用部分だけを地代家賃として計上します。
按分割合は一度決めたら継続して使い、根拠を説明できる状態にしておくことが大切です。日々の仕訳に迷ったときは、会計ソフトを使うと入力もぐっとラクになります。
家事按分の仕訳を、もっと手軽に記帳するために
地代家賃の按分は、毎月同じ処理をくり返す作業です。会計ソフトを使えば、一度パターンを登録するだけで入力の手間を減らせます。
簿記の知識がなくても、質問に答えるだけで自動的に仕訳してくれる会計ソフトなら、記帳のハードルがぐっと下がります。
わたしは日商簿記2級を持っているので、仕訳の中身が見えるマネーフォワード クラウド会計の方が使いやすく、今も愛用しています。もし簿記の知識があるなら、こちらもおすすめです。
家事按分の判断に迷う場面が増えてきたら、税理士に相談できる環境を整えておくと安心です。
売上が伸びて記帳量そのものが増えてきた場合は、記帳作業を外部に任せる選択肢もあります。
