「メルカリで物を売ったら、これも帳簿に書かなきゃいけないの？」と迷ったことはありませんか。クローゼットの中の不用品を売っただけなのに仕訳が必要なのか、それとも事業に関係するものだけでいいのか。ネットで調べても人によって言うことが違って、余計に不安になってしまいますよね。
この記事では、メルカリの売上を帳簿に記録する必要があるケース・ないケースを整理し、事業に関連する物を売ったときの具体的な仕訳例をご紹介します。
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- メルカリの売上で仕訳が必要なケース・不要なケースの見分け方
- 事業に関連する物を売ったときの具体的な仕訳例（勘定科目・金額・摘要欄）
- 私物（不用品）を売った場合の考え方
- 事業用とプライベートのお金が混ざったときの整理方法
まず整理しておきたいのは、売ったものが何かによって帳簿への記録が必要かどうかが変わる、ということです。
家庭で使っていた不用品（生活用動産）の売却は、原則として所得税の課税対象外です。基本的には帳簿への記帳自体、必要ありません。一方、事業のために仕入れた商品や、事業で使っていた備品などを売った場合は、その売上を事業所得の一部として帳簿に記録する必要があります。
生活用動産（普段の生活で使っていた衣類や家具、家電など）の譲渡による所得は、所得税法上、非課税とされています。不用品を手放してお金に換えても、それは「暮らしの中で使っていたものの処分」であって、事業の売上とは性質が異なるためです。
ただし、貴金属や宝石、美術品、骨董品など、1個または1組の価格が30万円を超えるものは、この非課税の対象外です。高額なアクセサリーやブランド品などを売却した場合は、課税対象になることがあるため注意しておきましょう。
一方、事業のために仕入れた商品や、事業で使っていた備品を売った場合は話が別です。仕入れの段階で経費として計上している以上、売れたときの収入も売上として計上しないと、経費だけが膨らんで利益を正しく把握できなくなってしまいます。
私物であっても、せどりや転売のように、営利目的で反復・継続して仕入れと販売をおこなっている場合は、事業所得や雑所得として課税対象になることがあります。「不用品だから大丈夫」と思い込まず、売却の目的で判断することが大切です。
副業や在宅ワークの収入を帳簿につける基本的な考え方は、こちらでも整理しています。
＞＞ 初心者ライターさん向け！クラウドワークスで報酬を獲得した時の仕訳
以下でご紹介する仕訳例は、一般的な処理パターンです。実際にご自身の状況に合っているかどうかは、お近くの税務署もしくは税理士さんに相談してみてくださいね！
例）事業用の備品として使っていた品物が8,000円で売れ、メルカリの販売手数料800円が差し引かれた場合。
取引完了時（メルペイ残高に反映された時点）の仕訳
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 預け金 | 7,200円 | 売上 | 8,000円 | メルカリ 事業用品売却 |
| 支払手数料 | 800円 | メルカリ販売手数料 |
メルペイ残高を銀行口座に出金したとき（振込手数料200円が差し引かれた場合）の仕訳
| 借方（左側） | 金額 | 貸方（右側） | 金額 | 摘要（メモ欄） |
|---|---|---|---|---|
| 普通預金 | 7,000円 | 預け金 | 7,200円 | メルカリ 出金分 |
| 支払手数料 | 200円 | メルカリからの振込手数料 |
私物（不用品）を売った場合は、この仕訳自体が不要です。ただし、事業用の売却分と私物の売却分が同じメルペイ残高に混ざると管理が煩雑になります。「事業主貸」「事業主借」を使って、事業のお金とプライベートのお金を分けて考える方法もあります。
事業用とプライベートのお金の出入りを整理する考え方は、こちらで詳しく解説しています。
＞＞ 【個人事業主向け】事業主貸と事業主借の違いと覚え方のコツ
生活用動産でも、貴金属・宝石・美術品・骨董品などで1個（1組）30万円を超えるものを売却した場合は、非課税の対象外です。譲渡所得として課税される可能性があるため、高額な品物を手放すときは注意しましょう。
メルカリの販売手数料や振込手数料は、事業に関連する売却であれば経費として計上できます。一方、私物の仕入原価（もともと自分で買ったときの金額）は経費にはなりません。何が経費にできるか迷ったときは、下記の記事もあわせてご覧ください。
経費にできるかどうか迷いやすい支出は、こちらにまとめています。
＞＞ 【個人事業主向け】これって経費になる？迷いやすい支出まとめ
メルカリの売上は、売ったものが私物か事業関連品かで対応が変わります。家庭で使っていた不用品の売却は、原則として帳簿への記帳自体が不要です。一方、事業のために仕入れた商品や事業用の備品を売った場合は、売上として仕訳する必要があります。事業とプライベートのお金が混ざりやすい方は、事業主貸・事業主借を使った整理方法もあわせて検討してみてくださいね。
売るものの種類が増えたり、事業用とプライベートの線引きが複雑になってきたら、会計ソフトを使うことで仕訳の入力もまとめて手軽にできます。
仕訳の中身を見ながら記帳したい方には、マネーフォワード クラウド会計もおすすめです。日商簿記2級のわたしは、こちらのほうが使いやすく感じていて、今も愛用しています。
私物と事業用の売却が混ざって仕訳に自信が持てないときや、判断に迷うときは、税理士に相談するのも一つの方法です。
記帳する取引量が増えて、入力作業そのものが負担になってきたら、記帳代行という選択肢もあります。
