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― この記事でわかること ―
- 個人事業主がひとり親控除を受けるための3つの要件
- 控除額と、対象になる子の所得要件
- 確定申告書（第一表・第二表）への具体的な記載箇所
- 申告のときに見落としやすい注意点
個人事業主も、3つの要件を満たしていればひとり親控除（所得税35万円の所得控除）を受けられます。会社員のように年末調整で自動的に適用されることはないため、確定申告書に自分で記載しなければ、控除を受けられないまま終わってしまいます。
ひとり親控除の対象になるかどうかは、次の3つの要件で判断します（2026年分の基準）。
婚姻をしていないこと
その年の12月31日時点で、婚姻をしていない、または配偶者の生死が明らかでない人が対象です。離婚・死別・未婚のいずれも該当します。ただし住民票の続柄に「夫（未届）」「妻（未届）」などの記載があり、事実婚状態にあると判断される場合は対象外になります。
生計を一にする子がいること
生計を一にする子どもがいて、その子の総所得金額等が62万円以下（給与収入のみなら136万円以下）であることが必要です。2025年分までは58万円以下でしたが、2026年分から要件が緩和されました。子どもが他の人の同一生計配偶者や扶養親族になっている場合は対象外です。
合計所得金額が500万円以下であること
申告する本人の合計所得金額が500万円以下であることも要件です。個人事業主の場合、事業所得は必要経費と青色申告特別控除を差し引いたあとの金額で判定します。控除額は所得税35万円、住民税30万円です。
ポイント
「合計所得金額500万円以下」を「1,000万円以下に拡充」という情報も見かけますが、2026年8月時点の国税庁公表資料では、要件はまだ500万円以下のままです。最新情報は国税庁の公表資料で確認することをおすすめします（出典：国税庁「暮らしの税情報」）。
個人事業主は年末調整を受けられないため、確定申告書の第一表と第二表に自分で記載します。
第一表に控除額を記載する
「所得から差し引かれる金額」にある「寡婦、ひとり親控除」の欄に350,000と記入し、区分欄に「1」と記入します。
第二表の「ひとり親」に丸をつける
「本人に関する事項」欄にある「ひとり親」に○をつけます。
子どもの情報を記載する
子どもが16歳以上なら「控除対象扶養親族」欄に、16歳未満なら「住民税に関する事項」の「16歳未満の扶養親族」欄に、それぞれ氏名などを記入します。
| 書類 | 欄 | 記入内容 |
|---|---|---|
| 第一表 | 所得から差し引かれる金額 | 350,000（区分1） |
| 第二表 | 本人に関する事項 | 「ひとり親」に○ |
| 第二表 | 配偶者や親族に関する事項 | 子どもの氏名・所得など |
ひとり親控除以外にも、個人事業主が使える所得控除があります。生命保険料控除もそのひとつです。
生命保険料控除は個人事業主も対象？確定申告での書き方注意
- 住民票の続柄に「夫（未届）」「妻（未届）」の記載があるなど、事実婚状態にあると判断されると対象外になります。
- 寡婦控除とは併用できません。両方に該当する場合はひとり親控除が優先されます。
- 年末調整のあとに離婚などで要件を満たした場合も、確定申告で追加申告できます。
- 子どもの所得要件の金額は年分ごとに見直されることがあるため、申告する年の最新基準を確認しましょう。
子育てにまつわる控除としては、学資保険の保険料控除もあわせて確認しておくと安心です。
学資保険は生命保険料控除の対象になる？上限額は？ふるさと納税の申告方法とあわせて確認しておきたい方はこちらもどうぞ。
ふるさと納税のワンストップ特例｜個人事業主は使えない理由まとめ
個人事業主も、3つの要件を満たせばひとり親控除（35万円の所得控除）を受けられます。年末調整がない分、確定申告書への記載を忘れると控除を受けられないままになってしまうため、第一表・第二表への記載を必ず確認しましょう。
控除の記載漏れを防ぐには、日々の記帳を早めに済ませて、確定申告全体の見通しを立てておくことが近道です。
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