源泉徴収された場合の仕訳は？Webライター向けに記帳方法を解説

フリーランスのWebライターでも、報酬から税金が差し引かれることがあります。

クライアントが報酬を支払うとき、所得税にあたる金額をあらかじめ差し引き、ライター本人に代わって税務署に納めてくれます。

これが「源泉徴収（げんせんちょうしゅう）」という仕組みです。

発生主義で記帳している場合、源泉徴収ありの報酬は、報酬が発生した日を基準に仕訳を行います。

発生主義とは、納品した日や請求書を発行した日など、「お金のやりとりがまだでも、報酬の権利が確定した日」をもとに売上として記録する方法です。

6月10日に原稿を納品し、7月30日に報酬が振り込まれる場合、

1. 6月10日に「売掛金」を使って売上を記帳

2. 7月30日に実際の入金に合わせて、売掛金を減らす

という2段階の仕訳になります。

報酬の発生日と入金日が同じ場合は、仕訳もシンプルです。

取引がその日にすべて完結しているので、1つの仕訳でまとめて記録できます。

例）6月10日に原稿を納品し、同日に5万円の報酬が振り込まれた。報酬からは源泉所得税として5,105円が差し引かれ、実際の入金額は44,895円であった。

借方（左側）	金額	貸方（右側）	金額	摘要（メモ欄）
普通預金	44,895円	売上高	50,000円	△△社：〇〇記事作成案件
事業主貸	5,105円			源泉所得税

報酬の発生日と入金日が異なる場合は、2回に分けて仕訳を行う必要があります。

発生主義では、「報酬が確定した日」と「実際に入金された日」を別々に帳簿へ記録するというルールがあるためです。

例）6月10日に5万円の原稿を納品した。7月30日、源泉所得税として5,105円が差し引かれ、44,895円の入金があった。

借方（左側）	金額	貸方（右側）	金額	摘要（メモ欄）
売掛金	50,000円	売上高	50,000円	△△社：〇〇記事作成案件

借方（左側）	金額	貸方（右側）	金額	摘要（メモ欄）
普通預金	44,895円	売掛金	50,000円	△△社：〇〇記事作成案件
事業主貸	5,105円			源泉所得税

帳簿付けや確定申告が不安でも、e-Taxや会計ソフトを使えば大丈夫！

初心者でも操作しやすい設計で、入力するだけで必要な項目に反映されるので、安心して進められますよ。

源泉徴収された税額は、支払先が複数あってもすべて合計して1つにまとめて申告します。

なぜかというと、確定申告では「あなたが1年間でどれだけ源泉徴収されたか」が問われるからです。

支払先ごとに分けて記載する必要はありません。

帳簿が苦手でも、e-Taxや会計ソフトを使えば、源泉徴収の記載はとても簡単です。

画面の案内に沿って必要な情報を入力するだけで、適切な項目に自動で反映してくれますよ。

例えば、freeeやマネーフォワードといった会計ソフトでは、「源泉徴収ありの報酬ですか？」といった選択肢が表示され、それに従って入力していくだけで、源泉所得税の金額も自動で計算・反映されます。

e-Taxの場合も、手順に沿って金額を入力すれば、確定申告書類の該当欄に正しく反映される仕組みです。

手書きや手入力よりミスが少なく、作業時間もグッと短縮できるので、初心者さんに特におすすめです！

1年間に引かれた源泉徴収税が多すぎた場合は、確定申告で差額が戻ってくる（還付される）ことがあります。

これは、実際にかかる税額よりも、前もって納めすぎている状態になるためです。

納税というと「支払うもの」というイメージが強いですが、申告内容によってはお金が戻ってくるケースもあるんです。

ちょっと面倒でも、源泉徴収額はきちんと記録しておくと安心ですよ！

「帳簿付けがしんどい…」「本業に集中したいのに、記帳に時間がとられてしまう…」

それでも記帳や申告そのものが負担に感じてきたら、無理せずプロのサポートを活用するのも賢い選択肢のひとつです。