Webライター必見！｜源泉徴収された場合の仕訳は？

Webライターとしてお仕事を始めると、「あれ？振り込まれた金額がちょっと少ない？」と感じることがありませんか？

もしかすると、それは源泉徴収の影響かもしれません。

報酬から税金が引かれているのに、帳簿や仕訳のどこにどう記録すればいいのかわからず、モヤモヤしてしまう方も多いはず。

この記事では、源泉徴収のしくみと、記帳・仕訳・申告までの基本的な流れを、簿記初心者にもわかりやすく解説していきます。

ぜひ、日々の帳簿付けの参考にしてくださいね！

源泉徴収とは？源泉所得税が発生する仕組み

フリーランスのWebライターでも、報酬から税金が差し引かれることがあります。

このように、実際に振り込まれた金額がそのまま「売上」ではない点が、記帳の際に迷いやすいポイントです。

源泉徴収有りの仕訳パターンを知っていれば、日々の記帳作業もスムーズにできるようになりますよ。

源泉徴収ありの報酬はいつ仕訳すればいい？

発生主義とは、納品した日や請求書を発行した日など、「お金のやりとりがまだでも、報酬の権利が確定した日」をもとに売上として記録する方法です。

6月10日に原稿を納品し、7月30日に報酬が振り込まれる場合、

① 6月10日に「売掛金」を使って売上を記帳

② 7月30日に実際の入金に合わせて、売掛金を減らす

という2段階の仕訳になります。

この方法は青色申告で65万円控除を受ける場合の要件にも対応しており、きちんとした帳簿管理をしたい人に向いています。

【実例】発生日と入金日が同日の場合の仕訳

報酬の発生日と入金日が同じ場合は、仕訳もシンプルです。

取引がその日にすべて完結しているので、1つの仕訳でまとめて記録できます。

例）6月10日に原稿を納品し、同日に5万円の報酬が振り込まれた。

　　報酬からは源泉所得税として5,105円が差し引かれ、実際の入金額は44,895円であった。

借方（左側）	金額	貸方（右側）	金額	摘要（メモ欄）
普通預金	44,895	売上高	50,000	△△社：◯◯記事作成案件
事業主貸	5,105			源泉所得税

源泉徴収された税額は「事業主貸」で処理します。

これは、後で自分の確定申告で税額を調整するための一時的な扱いです。

【実例】発生日と入金日が別日の場合の仕訳

報酬の発生日と入金日が異なる場合は、2回に分けて仕訳を行う必要があります。

発生主義では、「報酬が確定した日」と「実際に入金された日」を別々に帳簿へ記録する、というルールがあるためです。

例）6月10日に5万円の原稿を納品した。

　　7月30日、源泉所得税として5,105円が差し引かれ、44,895円の入金があった。

① 6月10日（納品日）

借方（左側）	金額	貸方（右側）	金額	摘要（メモ欄）
売掛金	50,000	売上高	50,000	△△社：◯◯記事作成案件

②7月30日（入金日）

借方（左側）	金額	貸方（右側）	金額	摘要（メモ欄）
普通預金	44,895	売掛金	50,000	△△社：◯◯記事作成案件
事業主貸	5,105			源泉所得税

このように、取引が2段階になるのがポイントです。

慣れるまではやや複雑に感じるかもしれませんが、流れをつかめば難しくありませんよ。

帳簿の正確性が高まるのも、発生主義のメリットです。

確定申告での源泉徴収税額の記載方法

帳簿付けや確定申告が不安でも、e‑Taxや会計ソフトを使えば大丈夫！

初心者でも操作しやすい設計で、入力するだけで必要な項目に反映されるので、安心して進められますよ。

複数の支払先がある場合は合算して記載

なぜかというと、確定申告では「あなたが1年間でどれだけ源泉徴収されたか」が問われるからです。

支払先ごとに分けて記載する必要はありません。

支払調書が手元になくても、自分で記録していれば問題ありません。

入金明細や帳簿をもとに、1年分をしっかり集計しておくと安心です。

e‑Taxや会計ソフトなら画面案内に従うだけ

帳簿が苦手でも、e‑Taxや会計ソフトを使えば、源泉徴収の記載はとても簡単です。

画面の案内に沿って必要な情報を入力するだけで、適切な項目に自動で反映してくれますよ。

例えば、freeeやマネーフォワードといった会計ソフトでは、「源泉徴収ありの報酬ですか？」といった選択肢が表示され、それに従って入力していくだけで、源泉所得税の金額も自動で計算・反映されます。

e‑Taxの場合も、手順に沿って金額を入力すれば、確定申告書類の該当欄に正しく反映される仕組みです。

手書きや手入力よりミスが少なく、作業時間もグッと短縮できるので、初心者さんに特におすすめです！

払いすぎた源泉徴収税は還付されることも

これは、実際にかかる税額よりも、前もって納めすぎている状態になるためです。

1年分の報酬から合計で12万円の源泉所得税が引かれていたとしても、実際に払うべき税金が10万円だった場合、多く引かれていた2万円は「払いすぎた分」として戻ってくる（還付される）ことがあります。

納税というと「支払うもの」というイメージが強いですが、申告内容によってはお金が戻ってくるケースもあるんです。

ちょっと面倒でも、源泉徴収額はきちんと記録しておくと安心ですよ！

まとめ｜契約時に“源泉徴収の有無”を確認しよう

源泉徴収の仕組みと、仕訳や確定申告の流れを理解しておけば、簿記の資格がなくても記帳はできます。

報酬から源泉所得税が差し引かれていても、正しく処理すれば確定申告で還付を受けられる可能性も。

簿記初心者の方でも、会計ソフトやe‑Tax（イータックス）を活用すれば、入力もスムーズに進められるので安心ですよ。

まずは、契約時に「源泉徴収の有無」を確認しておくことが大切！

報酬の受け取り金額や仕訳方法に関わるポイントなので、あらかじめ把握しておくと後の記帳がとてもラクになります。

少しずつ知識を積み重ねていくだけでも、確定申告の際の気持ちに余裕が生まれます。

最初から完璧を目指さなくても大丈夫！

自分のペースで、ひとつずつ慣れていきましょう。